Kúpa auta na firmu môže byť výrazne výhodnejšia ako kúpa ako súkromná osoba — ak ste platiteľ DPH a splníte podmienky. V prípade vozidiel v ponuke Kite Wave s.r.o. je možnosť odpočtu DPH výslovne uvedená pri každom vozidle. Súvisiaca téma: daňové odpisy auta vo firme.
Základy odpočtu DPH pri autách
Kedy odpočet IDE
Vozidlo výhradne na podnikanie, ste registrovaný platiteľ DPH, máte faktúru od platiteľa DPH s vyčíslenou DPH.
Kedy odpočet nie je možný
Nie ste registrovaný platiteľ DPH, alebo predajca predáva v režime použitého tovaru (marža) — faktúra neobsahuje samostatne vyčíslenú DPH a nárok na odpočet nevzniká.
Zmiešané použitie od 1. 1. 2026
Pri osobných motorových vozidlách kategórie M1 (a motocykloch L1e/L3e) používaných aj na súkromné účely sa od 1. 1. 2026 uplatňuje paušálny odpočet DPH vo výške 50 %. Režim vychádza z výnimky EÚ a platí do 30. 6. 2028 (s možnosťou predĺženia). Vzťahuje sa aj na súvisiace výdavky (servis, náhradné diely, pohonné hmoty, parkovné, diaľničná známka) — pri výdavkoch po 1. 1. 2026 aj pre vozidlá kúpené pred týmto dátumom.
100 % odpočet DPH
Plný odpočet je možný pri vozidle používanom výlučne na podnikanie, ak platiteľ vedie podrobné elektronické záznamy preukazujúce výlučne podnikateľské použitie. Pri vozidlách nadobudnutých od 1. 1. 2026 je navyše potrebné oznámiť takéto použitie daňovému úradu na predpísanom tlačive.
Výnimky z paušálu
Obmedzenie sa nevzťahuje na vozidlá používané výlučne na krátkodobý alebo iný nájom, taxislužbu a prepravu osôb za protihodnotu, výcvikové vozidlá autoškôl a predvádzacie, testovacie či náhradné vozidlá — pri nich zostáva plný odpočet bez povinnosti viesť knihu jázd.
Režim marže — pozor
Mnohí zahraniční predajci jazdených áut predávajú v režime použitého tovaru. Faktúra neobsahuje vyčíslenú DPH a kupujúcemu nevzniká nárok na odpočet z celej ceny.
Konkrétny príklad výpočtu
Štandardná sadzba DPH na Slovensku je od 1. januára 2025 — 23 %. Pri výpočte záleží na tom, či je cena vozidla dohodnutá s DPH alebo bez DPH.
* Podmienené splnením zákonných podmienok. Ak je 27 000 € cena bez DPH, hrubá cena je 33 210 € a DPH je 6 210 €. Vždy si overte, či predajca uvádza cenu s DPH alebo bez DPH. Konzultujte s daňovým poradcom.
Podmienky pre odpočet DPH
Ste registrovaný platiteľ DPH
Povinný alebo dobrovoľný platiteľ podľa §4 alebo §5 zákona o DPH.
Faktúra od platiteľa DPH s vyčíslenou DPH
Predajca musí byť platiteľ DPH a vystaviť riadnu faktúru s IČ DPH, základom dane a výškou DPH. Faktúra v režime marže nárok na odpočet nezakladá.
Vozidlo zaradené do obchodného majetku firmy
Auto musí byť evidované v účtovníctve a používané na zdaniteľné plnenia.
Vedenie knihy jázd
Pre preukázanie podnikateľského využitia — odporúčané alebo povinné podľa rozsahu využitia.
Kúpa z EÚ — samozdanenie (reverse charge)
Pri kúpe zo zahraničia od platiteľa DPH v EÚ platí reverse charge: predajca vystaví faktúru bez DPH (intrakomunitárna dodávka), DPH prizná a odvedie kupujúci (vy) v SR v daňovom priznaní k DPH. Pri vozidle používanom výlučne na podnikanie (so splnenými záznamovými a oznamovacími povinnosťami) si DPH uplatníte v rovnakom zdaňovacom období — samozdanenie je tak neutrálne.
Obstaranie na lízing — zmena od 1. 1. 2025
Dôležitá zmena platná od 1. januára 2025 sa týka finančného lízingu:
Do konca roka 2024
DPH sa pri finančnom lízingu odpočítavala postupne z každej mesačnej splátky počas celej doby lízingu.
Od 1. 1. 2025
Pri zmluvách posúdených ako dodanie tovaru sa DPH rieši už pri odovzdaní vozidla — platitelia DPH môžu odpočítať celú sumu DPH jednorazovo. Konkrétne zaobchádzanie závisí od štruktúry zmluvy, preto ho treba preveriť s účtovníkom.
Výhoda: výrazne lepšie cash flow — nemusíte čakať roky na postupný odpočet. Pri zmluvách, ktoré sa z pohľadu DPH považujú za dodanie tovaru, sa DPH rieši už pri odovzdaní vozidla. Konkrétne zaobchádzanie závisí od štruktúry zmluvy — vždy to overte s vaším účtovníkom.
DPH na prevádzkové náklady
Nárok na odpočet DPH sa vzťahuje nielen na kúpu vozidla, ale aj na všetky výdavky spojené s jeho prevádzkou — ak auto používate na podnikanie:
- Palivo — DPH z každého nákupu
- Opravy a servis — DPH z faktúry za servis
- Náhradné diely
- Parkovné a diaľničné známky
- Pneumatiky a príslušenstvo
Od 1. 1. 2026 platí pre osobné motorové vozidlá M1 pri zmiešanom použití paušálny odpočet 50 % nielen z kúpy vozidla, ale aj z prevádzkových výdavkov. Paušál sa pri výdavkoch vynaložených po 1. 1. 2026 uplatňuje aj na vozidlá obstarané pred týmto dátumom, ak sú používané aj súkromne:
Vozidlá s možnosťou odpočtu DPH
Ford Mach-E aj BMW 320d sú v ponuke Kite Wave s faktúrou umožňujúcou odpočet DPH pre podnikateľov — platiteľov DPH.